國際空運清關的關稅計算核心是基于貨物的完稅價格 × 適用關稅稅率，同時需結合貨物的 HS 編碼、原產國、貿易條款等因素;關稅的承擔主體則由貿易合同中的貿易術語明確約定，買賣雙方可靈活協商。接下來，百運網將為您詳細解答，希望對您有所幫助。

　　一、 國際空運關稅的計算方法

　　確定核心計算要素

　　HS 編碼：這是計算關稅的基礎，不同 HS 編碼對應不同的關稅稅率，需準確歸類(可參考《中華人民共和國進出口稅則》或目的國海關稅則)。同一類貨物若 HS 編碼歸類錯誤，可能導致稅率適用錯誤，引發補稅或罰款。

　　完稅價格：多數國家以CIF 價格(成本 + 保險費 + 運費)作為完稅價格，空運貨物需將空運運費、保險費計入總價;若貿易術語為 FOB(離岸價)，則需換算為 CIF 價再計稅，換算公式為：CIF 價 = FOB 價 + 空運運費 + 保險費。

　　適用關稅稅率：稅率分最惠國稅率、普通稅率、協定稅率三種，優先級為協定稅率

　　協定稅率：適用于簽訂自貿協定的國家，需提供對應優惠原產地證(如 RCEP、FORM E)，可享受關稅減免甚至零關稅。

　　最惠國稅率：適用于 WTO 成員國或與本國簽訂最惠國待遇協議的國家。

　　普通稅率：適用于無貿易協議的國家，稅率最高，通常是最惠國稅率的 2-3 倍。

　　具體計算公式關稅稅額 = 完稅價格 × 適用關稅稅率若需計算綜合稅負(含增值稅、消費稅)，則需疊加計算：

　　增值稅稅額 = (完稅價格 + 關稅稅額) × 增值稅稅率

　　消費稅稅額 = (完稅價格 + 關稅稅額) ÷ (1 – 消費稅稅率) × 消費稅稅率(僅適用于煙酒、化妝品等應稅消費品)

　　空運特殊情況說明空運貨物多為小件或高值品，部分國家對小額貨物有免稅政策，例如美國對貨值≤800 美元的進口貨物免征關稅，歐盟對貨值≤150 歐元的貨物免征關稅。但免稅政策僅適用于個人自用物品，商業用途貨物即使貨值達標，仍需按規定申報繳稅。

　　二、 關稅的承擔主體與貿易術語的關系

　　關稅的承擔方并非固定，完全由買賣雙方簽訂的貿易術語決定，核心原則是 “誰負責清關，誰大概率承擔關稅”，常見貿易術語的責任劃分如下：

　　買方承擔關稅(最常見)適用于FOB、CFR、CIF等貿易術語，這類術語下賣方負責將貨物運至起運港 / 機場并支付運費，買方負責目的港的進口清關手續，并承擔關稅、增值稅及目的港雜費。例如，中國賣家以 CIF 洛杉磯的術語成交，需承擔空運運費和保險費，美國買家則需在洛杉磯機場辦理清關，并支付關稅和當地倉儲、派送費。

　　賣方承擔關稅適用于DAP、DDP等貿易術語，這類術語下賣方需承擔 “門到門” 的全部責任，包括目的港清關和稅費。

　　DAP(目的地交貨)：賣方負責將貨物運至買方指定目的地，承擔運輸和清關費用，關稅由買方承擔。

　　DDP(完稅后交貨)：賣方承擔包括關稅、增值稅在內的所有費用，買方只需在指定地點收貨，是賣方責任最大的貿易術語。

　　特殊約定若貿易合同中未明確貿易術語，或雙方另行約定，關稅可由買賣雙方按比例分攤。例如，跨境電商常見的 “包稅專線”，本質是貨代先墊付關稅，再將稅費計入運費中，最終由賣方或買方承擔(具體看報價條款)。

　　三、 空運關稅的額外注意事項

　　關稅申報需如實申報貨值，低報貨值可能被目的國海關查驗，面臨罰款、補繳稅款甚至貨物扣押;高報貨值則會增加不必要的稅負。

　　優惠原產地證是享受協定稅率的關鍵，空運貨物需確保原產地證信息與提單、發票一致，否則無法享受關稅減免。

　　部分國家征收反傾銷稅、反補貼稅，這類稅費需疊加在普通關稅之上，且通常由進口方承擔，出口前需提前查詢目的國的貿易制裁政策。

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