一、意大利合規再加強

最近，歐洲站賣家被意大利5萬歐元保證金事件鬧得十分焦慮，跨境群里也是一片哀嚎

“意大利稅號突然失效了……”

“我們幾個意大利站點前陣子已經全部下架產品，注銷VAT了。”

“我們聽到保證金的消息后就開始意大利清貨了，現在剩的也不多，清完就不做這個站點了。”

賣家意大利稅號突然失效 圖源：小紅書

那么，到底是什么政策導致稅號大批失效，把跨境賣家逼到關店退場的呢？答案直指意大利2025年落地的VAT新規。

具體來說，2024年2月-2025年4月，為打擊增值稅欺詐行為、提高稅收透明度，意大利稅務機關局陸陸續續發布了多條新規，要求非歐盟企業通過稅務代表注冊VAT稅號時需繳納5萬歐元（約合人民幣41.2萬元）保證金，當時市場一片嘩然。

非歐盟企業需要繳納5萬歐元保證金 圖源：Studio Pizzano

不過，由于最高行政法院裁定等待進一步審理，直至2025年10月，5萬歐元保證金政策都還處于“暫緩執行”狀態，當時還有業內人員預測今年該政策不會落地。

然而，出乎所有人意料的是，這反轉不僅來了，還來得相當的快。

多方消息證實，自今年12月起，意大利稅局已全面強制執行5萬歐元保證金繳納政策，非歐盟公司（中國大陸公司、中國香港公司等）以及歐盟公司通過稅務代表注冊VAT的，都在繳納范圍內。

在此背景下，絕大多數布局意大利站點的跨境賣家都受到稅務服務機構轉發的稅局通知，要求在60天內補交5萬歐元保證金，否則歐盟稅號將被注銷，目前已有部分賣家因未及時響應遭遇稅號失效、意大利FBA倉庫受限等情況。

被通知的賣家需在60天內繳納保證金 圖源：Studio Pizzano

更糟糕的是，關于賣家“年銷售額低于多少可豁免保證金”的提問，平臺始終沒有明確口徑。不少賣家甚至破罐子破摔，打算在保證金寬限期內銷售完剩余庫存跑路。

不過，對有賣家來說，這也不失為一次機會，隨著大批賣家因保證金壓力出局，他們有機會分食掉更多的市場份額。

因此，針對希望留下來的賣家，建議在辦理海牙認證后使用銀行保函和保險保函兩種方案，這兩種保函可替代現金繳納保證金，由銀行或保險公司向意大利稅局出具擔保憑證，承諾若賣家出現稅務違規，將由機構承擔相應賠付責任。

二、稅務合規勢不可擋

事實上，意大利5萬歐元保證金政策雖然實施強度較高，但其背后卻有著明確的現實動因。

根據歐洲委員會披露的數據，增值稅欺詐已成為侵蝕歐盟及成員國稅收收入的?“毒瘤”。僅2022年一年，歐盟成員國就因此損失了890億歐元，其中貿易商進口商品的增值稅欺詐行為，是造成這一損失的主要原因之一。

增值稅欺詐導致歐盟一年損失890億歐元 圖源：歐洲審計院

而作為歐洲電商重要市場的意大利，則因“非歐盟賣家零申報/低申報”“稅務代表批量注冊稅號”等亂象，成為稅務欺詐的重災區。

今年9月曝光的案例就堪稱典范——意大利米蘭財政衛隊（Guardia di Finanza）查處了一家違規財稅代表空殼公司，該公司竟為26287家外國企業非法代辦意大利VAT稅號。

經調查，這家空殼公司堪稱“三無機構”：無實際辦公人員、無專業辦公設備、無任何代理企業的會計憑證。更離譜的是，公司唯一負責人既未完成稅務備案，也不具備財稅代理的專業資質。而其唯一存在的作用，就是利用其無資產且無力償債的特點，承接代理企業的納稅債務。

最終，意大利稅務局依法對這家違規公司作出停業處理，并實施了強制注銷稅號、從歐盟VIES數據庫除名等嚴厲處罰。

意大利搗毀一家財稅代表空殼公司 圖源：Milanotoday

由此可見，意大利加強稅務監管也是必然之舉。5萬歐元保證金政策，以資金擔保的形式，既抬高了合規門檻，倒逼財稅代理機構規范經營，也從源頭遏制了非歐盟賣家的偷稅漏稅行為，填補了此前監管的漏洞。

放眼整個歐洲市場，稅務合規的大網正越收越緊。英國、德國、法國、西班牙等市場都相繼升級跨境VAT監管政策，意大利此次加碼，不過是歐盟強化稅收征管的一個縮影。

總而言之，對于跨境賣家而言，“野蠻生長”的時代早已落幕，合規化運營才是長期扎根歐洲市場的唯一通行證，與其抱著僥幸心理觀望，不如主動擁抱政策要求，以合規為基，助力長遠發展。