跨境電商件清關(guān)的稅收優(yōu)惠政策覆蓋進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅與增值稅減免、出口環(huán)節(jié)的免稅與退稅、退運商品的稅收豁免三大核心維度，不同監(jiān)管模式(如 9610、9710、9810、1210)和業(yè)務(wù)場景可適配不同優(yōu)惠，能有效降低企業(yè)和消費者的稅負成本。

　　進口環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠政策

　　這類政策主要針對跨境電商零售進口商品，聚焦個人消費限額內(nèi)的稅費減免，是消費者和進口電商的核心紅利。

　　限值內(nèi)關(guān)稅為 0%，增值稅、消費稅按 70% 征收

　　跨境電商零售進口商品實行單次 5000 元、年度 26000 元的交易限值管理，限值內(nèi)的商品關(guān)稅稅率暫設(shè)為 0%，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅按法定應(yīng)納稅額的 70% 征收。例如購買 4000 元的手表，增值稅率 13%，僅需繳納 4000×13%×0.7=364 元增值稅，無需繳納關(guān)稅。若商品涉及消費稅(如高檔化妝品)，消費稅同樣按 70% 征收，如 425 元的高檔眼霜，需繳納的消費稅為 75×0.7=52.5 元。

　　單件商品超單次限值的特殊計稅規(guī)則

　　若計稅價格超過 5000 元單次限值但低于 26000 元年度限值，且訂單下僅一件商品，可仍從跨境電商零售渠道進口，不過需按貨物稅率全額征收關(guān)稅、增值稅和消費稅，交易額計入年度總額。

　　出口環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠政策

　　出口環(huán)節(jié)的優(yōu)惠主要面向跨境電商企業(yè)，包括免稅、退稅和企業(yè)所得稅核定征收，適配不同的出口模式(9610、9710、9810)。

　　零售出口 “無票免稅”

　　跨境電商零售出口(9610 模式)企業(yè)若未取得有效進貨憑證，符合條件的貨物可免征增值稅和消費稅，解決了中小賣家因采購渠道分散無法取得發(fā)票的退稅難題。

　　企業(yè)所得稅核定征收

　　跨境電商綜試區(qū)內(nèi)的企業(yè)，可采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，無需按常規(guī)方式核算成本費用，大幅降低了中小微電商企業(yè)的財務(wù)核算成本。

　　海外倉出口 “離境即退稅”

　　9810 模式(跨境電商出口海外倉)的貨物在報關(guān)離境后即可申報出口退(免)稅，未實現(xiàn)銷售的貨物可先申請 “預(yù)退稅”，后續(xù)按實際銷售情況核算稅款。例如電子產(chǎn)品退稅率可達 10%-13%，每出口 100 萬元貨物可退稅 10 萬 – 13 萬元，能顯著改善企業(yè)現(xiàn)金流。

　　B2B 出口退稅政策

　　9710 模式(跨境電商 B2B 直接出口)的企業(yè)，若為一般納稅人且取得增值稅專用發(fā)票，可按 “免、抵、退” 或 “免、退” 稅計算退稅，退稅率依商品 HS 編碼確定。

　　退運商品稅收優(yōu)惠政策

　　針對跨境電商出口后因滯銷、退貨退運的商品，國家出臺了專門的稅收豁免政策，降低企業(yè)的退運成本。2023 年 1 月 30 日至 2025 年 12 月 31 日期間，在 1210、9610、9710、9810 項下申報出口的商品，因滯銷、退貨原因自出口之日起 6 個月內(nèi)原狀退運進境(不含食品)，可免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅;出口時已征收的出口關(guān)稅準予退還，增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物退貨的稅收規(guī)定執(zhí)行。

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